בהתאם למתווה שנקבע בחוק, החל מיום 1.1.2026 יידרש מספר הקצאה ייחודי המופק על ידי המערכת הדיגיטלית של רשות המסים, ומוטבע על גבי חשבונית המס, כתנאי לניכוי מס תשומות בעסקאות שמעל לסכום של 10,000 ₪ לפני מע"מ (במקום 25,000 ₪ כיום). החל מיום 1.6.2026 תחול דרישה זו על עסקאות שמעל לסכום של 5,000 ₪ לפני מע"מ.
לעוסקים המפיקים חשבוניות מס בסכום העולה על התקרה החדשה וטרם נרשמו לשירותים הדיגיטליים באתר רשות המסים – מומלץ לבצע רישום בהקדם. אם נעשה שימוש בתוכנת הנהלת חשבונות לשם הפקת חשבוניות – יש לוודא כי נעשה שימוש בגרסה מעודכנת שמבצעת פנייה אוטומטית לקבלת מספר הקצאה בעת הפקת החשבונית. כמו כן, לעוסקים המקבלים חשבוניות מס בסכום שעולה על התקרה החדשה, מומלץ גם כן לבצע רישום לשירותים הדיגיטליים, על מנת שיוכלו לוודא כי מספר ההקצאה שמוטבע על חשבונית מס שקיבלו אכן ניתן על ידי רשות המסים ותואם את שאר פרטי החשבונית.
מטרת החוק היא להקשות בצורה משמעותית על מנגנון הוצאת חשבוניות מס שלא כדין (חשבוניות "פיקטיביות"), במסגרת המאבק בהון השחור, כאשר הנזק הכלכלי המצטבר לקופת האוצר, בכל שנה, מסתכם במיליארדי ₪.
כל עוסק שיוציא חשבונית מס בסכום העולה על 10,000 ₪ (ללא רכיב המע"מ) יצטרך לקבל ממערכות המחשב של רשויות מע"מ באופן ממוחשב מספר סידורי ייחודי שיוטבע על אותה חשבונית המס. ללא אותו מספר סידורי זה, הלקוח לא יהיה רשאי לנכות את מס התשומות הכלול באותה חשבונית מס.
כדי להילחם בתופעת החשבוניות שמוצאות שלא כדין, רשויות מע"מ פיתחו מודל מבוסס בינה מלאכותית לאיתור מפיצי חשבוניות שלא כדין ויירוטם כבר בעת מעמד ביצוע העסקה והוצאת חשבונית המס כאשר לצד זה יוקם מרכז בקרה דיגיטלי שייתן מענה לכל עסקה שזוהתה כחשודה, בזמן אמת.
להלן הודעת רשות המיסים בנושא :
https://www.gov.il/he/pages/pa301225-2
